Руководства, Инструкции, Бланки

образец счет-фактура заполненный

Рейтинг: 4.6/5.0 (677 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец счет-фактура заполненный

Программа для выписки и печати счетов фактур

Когда компания или ИП получает материалы, должна быть предоставлена накладная. Это документ, подтверждающий поступление материалов (товаров). Одновременно (или несколько позже) должен быть получен документ, который называется счет-факура. В документе счет фактура указан НДС по данному материалу (товару). Заполняется (выписывается) счет фактура в двух экземплярах, один выдается покупателю, другой остается у продавца.

Заполненная счет фактура будет необходима впоследствии при расчете НДС. Сформированные счет фактуры регистрируются в журнале регистрации полученных счетов фактур, кроме того, необходимо зарегистрировать составленную счет фактуру в специальном реестре, который называется «Книга покупок».

Именно для этих целей и была создана программа «Экспредо» — программа для создания счетов фактур и их последующей печати .

Счет фактура является документом, который применяется исключительно для целей налогового контроля, поэтому желательно строго соблюдать установленный для счета-фактуры образец — иначе не избежать проблем с налоговыми органами.

Наша программа идеально подходит для выписки счетов фактур:

Следует соблюдать эти образцы, а для этого используйте нашу программу. После составления счет фактуры ее можно сразу же распечатать, что очень удобно и оперативно.

Заполнение счет фактур в нашей программе — проще простого

Для этого Вам необходимо заполнить необходимые данные. Программа создает счета фактуры и печатает полностью соответствующие требованию Пункт 5 ст. 169 Налогового Кодекса РФ, а именно:

Бланк счета фактуры должен отражать:

  • Порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;
  • Наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
  • Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя в счет фактуре;
  • Номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • Наименование поставляемых товаров и единица измерения в счет фактуре (при возможности ее указания);
  • Количество (объем) поставляемых по счету-фактуре товаров исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ее указания);
  • Цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
  • Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
  • Сумма акциза по подакцизным товарам;
  • Налоговая ставка;
  • Сумма налога, предъявляемая покупателю товаров, имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
  • Стоимость всего количества поставляемых по счету фактуре товаров, переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • Страна происхождения товара в документе счет фактура;
  • Номер таможенной декларации.

Последние пункты заполняются в случае, если Россия не является страной происхождения товара.

Экспредо — это программа для составления (формирования счетов фактур).

У программы есть в наличие и портативная версия, ничем не отличающаяся от той, что устанавливается на компьютер. Для использования портативной версии достаточно скопировать на съемный носитель установленные файлы и Вы сможете создавать и распечатывать счета фактуры за пределами своего офиса.

Распечатанный и заполненный бланк счета-фактуры должен быть заверен подписями руководителя и главного бухгалтера или других уполномоченных на то лиц.

Созданный программой образец счет фактуры показан на картинке.

Примеры печатных форм, реализуемых в «Экспредо»

образец счет-фактура заполненный:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Как заполняется счет-фактура - скачать бланк и образец

    Счет-фактура

    Счет-фактура – первичный документ, предъявляемый поставщиком покупателю и содержащий выделенную сумму налога на добавленную стоимость по отгружаемым товарам (оказываемым услугам).

    Для примера можно скачать заполненный образец счета-фактуры по ссылке в конце статьи.

    Счет-фактура должна обязательно предъявляться поставщиком, если он является плательщиком НДС. Данный бланк должен быть предоставлен покупателю в течение пяти дней с момента поставки товара или с момента перечисления предоплаты.

    Счет-фактура с выделенным НДС позволяет направить НДС по отгруженным или оплаченным товарам к вычету (возмещению из бюджета).

    Как правило, счет-фактура прикладывается к товарной накладной (скачать бланк и образец ТОРГ-12 ) или товарно-транспортной (скачать образец ТТН ) в момент отгрузки товара покупателю. Также к этим документам прикладывается счет на оплату, образец которого можно скачать здесь .

    Образец заполнения

    Инструкция по заполнению:

    1 – номер и дата выписки;

    1а – номер и дата внесение исправлений (корректировок) в бланк счета-фактуры;

    2, 2а и 2б – название, адрес, ИНН, КПП продавца, выписывающего данный дкоумент;

    3 – реквизиты грузоотправителя;

    4 – реквизиты грузополучателя;

    5 – номер и дата платежного документа, заполняется в случае, если товар уже оплачен покупателем;

    6, 6а и 6б – название, адрес, ИНН, КПП покупателя;

    7 – наименование и код валюты, в которой выражены суммы, указанные в бланке.

    1 – наименование товарных ценностей;

    2, 2а – наименование единицы измерения и соответствующий код по классификатору;

    3 – количество отгружаемых товаров;

    4 – цена за единицу;

    5 – стоимость данного наименования без НДС;

    6 – сумма акциза, если он уплачивается;

    7 – ставка НДС, зависит от вида товаров;

    9 – общая сумма с НДС;

    10, 10а – информация о стране производителе;

    11 – номер таможенной декларации – заполняется для импортных товаров.

    Всего к оплате – общая сумма по всем отгружаемым позициям с учетом налога.

    На заполненном бланке счета-фактуры должны стоять подписи лиц, уполномоченных на подписание подобных документов с помощью доверенности на право подписи .

    Заполнение счета-фактуры при услугах

    Как правильно заполнить графу единицы измерения в счете фактуре 2,2а,3 и 4, если организация отгружает услугу?Будет ли ошибкой ставить код 796 и заполнять эти графы (2,2а,3 и 4)? Или можно и так и так- это не будет считаться ошибкой?Есть ли последние разъяснения на эту тему? Скачайте формы по теме

    Поскольку организация оказывает обществу услуги, а не реализует товар, то графы 2 и 2а, 3 и 4 в счете-фактуре можно не заполнять, если эти показатели невозможно определить или они отсутствуют. Счет-фактура, заполненный таким образом, не будет являться поводом для отказа в вычете НДС у заказчика в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 169 НКРФ.

    При этом если организация в графах 2 «Код» и 2а «Условное обозначение (национальное)» счета-фактуры укажет код, соответствующий штукам, и единицы - штуки, а также заполнит графы 3 и 4, то это также не будет, является основанием для отказа в вычете НДС у заказчика (пункт 2 статьи 169 НК РФ). А ответственности за неверное заполнение счетов-фактур поставщиком (подрядчиком) налоговым законодательством не предусмотрено. Оштрафовать организацию могут лишь за отсутствие счетов-фактур (ст. 120 НК РФ ).

    Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

    Как оформить счет -фактуру для покупателя

    Количественные и стоимостные показатели

    В графах 2 и 2а указывайте единицы измерения отгруженной продукции. То есть код и определенное условное обозначение согласно разделам 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Однако проставлять единицы измерения необходимо, только если их можно определить. Когда указывать нечего, например, при реализации услуг, результаты которых не имеют материального выражения, ставьте прочерки.

    В графе 3 записывайте информацию о количестве или объеме поставленных по счету-фактуре товаров, работ, услуг или имущественных прав. Делайте исходя из принятых единиц измерения. При отсутствии показателей ставьте прочерк. Об этом сказано в подпункте «в» пункта 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 .

    Пример заполнения счета- фактуры при оказании консультационных услуг. Показатели единиц измерения отсутствуют

    ООО «Гермес» 16 февраля заключило договор с ООО «Альфа» на оказание консультационных услуг. Стоимость услуг по договору – 14 160 руб. (в т. ч. НДС – 2160 руб.).

    Услуги были оказаны 17 февраля. В тот же день бухгалтер «Гермеса» выставил «Альфе» счет-фактуру. Поскольку результат консультационных услуг не имеет материального выражения, в графах 2, 2а и 3 счета-фактуры бухгалтер поставил прочерки.

    В графе 4 отразите цену или тариф товаров (работ, услуг, имущественных прав) за единицу измерения. Без НДС. Цена или способ ее расчета обычно записаны в договоре.

    Когда цены в сделке регулирует государство и в них уже учтен НДС, то графу 4 заполняют с учетом этих сумм.

    Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

    Как должен быть оформлен счет-фактура продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету

    Если счет-фактура составлен верно и по нужной форме, то налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете. Но при условии, что в документах есть:

    • все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктами 5. 5.1 и 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ;
    • подписи лиц, указанных в пункте 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

    Не преграда вычету и некоторые ошибки в счетах-фактурах, но только если они не мешают идентифицировать:

    • стороны сделки – продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
    • наименование и стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав;
    • налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю.

    Такой порядок предусмотрен в абзаце 2 пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

    При этом указание стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав или суммы НДС с арифметическими ошибками допустимой ошибкой не будет. По такому счету-фактуре принять НДС к вычету нельзя. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 30 мая 2013 г. № 03-07-09/19826 .

    Дополнительные требования к оформлению счетов-фактур, которые предусмотрены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. необходимо выполнять неукоснительно. Даже если эти требования прямо не прописаны в пунктах 5. 5.1. 5.2 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

    Понять, какие ошибки контролеры сочтут безобидными для вычета, поможет таблица.

    Ошибки в счете-фактуре, которые не помешают вычету НДС

    Правильно указан ИНН, но дан неточный почтовый индекс или сокращенное наименование субъекта РФ в строке 2а «Адрес»

    В наименовании покупателя допущена опечатка, которая не препятствует его идентификации (в т. ч. когда заглавные буквы заменены строчными, проставлены лишние тире или запятые и другие символы)

    Сокращенное наименование товаров, работ, услуг и имущественных прав

    Грамматические, орфографические, синтаксические ошибки и технические дефекты, которые не искажают содержания реквизитов счета-фактуры. Например:

    • указание почтового индекса не в начале, а в конце строк, предназначенных для внесения адреса;
    • указание какого-либо наименования (улицы, фамилии, товара) с нарушением правил орфографии, принятых в русском языке (в т. ч. опечатки, описки), например: «уд. Гончарова» вместо «ул. Гончарова»;
    • сокращение слов «проспект», «дом»;
    • проставление запятой между названием улицы и номером дома;
    • несоответствие цифрового кода и наименования страны происхождения товаров

    Номер счета-фактуры содержит разделительную черту. Однако реализация произведена не обособленным подразделением или участником товарищества

    Вместо условного или национального обозначения единицы измерения в графе 2а указано кодовое

    3.Из журнала «Российский налоговый курьер», № 7, апрель 2012

    Ответы представителя Минфина России на вопросы, заданные в ходе конференции по НДС

    Сторонняя организация предоставляет обществу услуги по перегону, хранению, мойке и дозаправке автомобилей, предназначенных для продажи. При этом в графах 2 «Код» и«Условное обозначение (национальное)» счета-фактуры данный исполнитель услуг указывает код, соответствующий штукам, и единицей измерения являются также штуки. Может ли это быть основанием для отказа в вычете налога?

    Счет-фактура, заполненный таким образом, не будет являться поводом для отказа в вычете НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 169 НКРФ. Однако нужно учитывать следующее. Поскольку организация оказывает обществу услуги, а не реализует товар, то графы 2 и 2а в счете-фактуре она заполнять не должна.

    Персональные консультации по учету и налогам

    Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

    Интересует счет фактура на услуги образец заполнения

    Интересует счет фактура на услуги образец заполнения

    Регулирование и учет финансовых операций между субъектами хозяйствования и налоговыми органами осуществляют посредством счета-фактуры.

    Счет-фактура – это первичный бухгалтерский хозяйственный документ, который является основанием для осуществления расчетов между покупателем и поставщиком товаров или заказчиком и исполнителем работ, услуг.
    Данный документ выдается поставщику с целью обозначить, что конкретная услуга была предоставлена, товар был отгружен, а также для того, чтобы подтвердить сумму НДС, которую в дальнейшем необходимо будет учесть.


    Образец заполнения счет-фактуры довольно прост и не представляет никаких трудностей. Этот бухгалтерский документ заполняет продавец товара для отчетности перед налоговыми органами. Еще его могут использовать покупатели в налоговых структурах с целью уменьшения налоговых обязательств.

    Как оформить счет-фактуру в программе 1С?

    В программе 1С можно без труда выполнить правильное заполнение счет-фактуры. Образец и пошаговый алгоритм описан ниже.
    Документ "Счет-фактура " используется для документального оформления предварительных договоренностей на реализацию товаров, услуг клиентам.
    При продаже товаров, услуг по выписанному счету оформляется расходная накладная на основании данных, указанных в счете (режим ввода документа на основании). Из справочника «Контрагенты» выбирается конкретный покупатель (его название), валюта, которая будет выписана, и ее курс. После того как будет выбран покупатель, реквизит «Вид торговли» будет установлен в том значении, которое определено по умолчанию для конкретного клиента в справочнике «Контрагенты». Несмотря на это, в любом счете возможно изменить значение реквизита «Вид торговли».

    Образец заполнения счет-фактуры продолжается с учетом взаиморасчета покупателей. Если этот учет выполняется по договорам в справочнике «Контрагенты», тогда договор для клиента выставлен по умолчанию, а наименование и реквизиты документа появятся в поле «Заказ». Изменяется значение реквизита посредством выбора другого договора в виде документа-заказа (кнопка «. »). Документ «Счет» можно сделать первым в цепочке взаиморасчетов с клиентами, т. е. документом-заказом (кнопка «х»). Тогда в поле «Заказ» будет видна строчка «Без заказа».
    Когда же учет взаиморасчетов ведется в разрезе счет/накладная, выписываемая счет-фактура автоматически становится документом-заказом.

    В графе «Срок оплаты» нужно указать дату – конечный срок, по которому выписанный документ будет считаться действительным.
    Какие данные необходимо вводить в табличной части счет-фактуры в 1С?
    Образец заполнения счет-фактуры в электронном виде состоит из следующих данных:
    • наименование отпускаемого товара;
    • количество единиц отгружаемой продукции, услуг, товаров;
    • единицы измерения;
    • коэффициент пересчета по определенной единице измерения;
    • стоимость товаров в установленной валюте без НДС;
    • сумма за вычетом НДС, в строке без скидки;
    • размер скидки;
    • суммы в графе НДС и с НДС с учетом скидки;
    • отдельно сумма НДС.
    Реквизиты «Сумма б/с», «Скидка» отображаются в табличной части документа тогда, когда константа «Использовать скидку» выбрана как «Да», следовательно, итоговая сумма по строкам с НДС и без НДС будет указана с учетом скидки или без.

    Табличная часть документа оформляется следующими способами:
    • обычный построчный ввод;
    • множественный подбор из справочника «ТМЦ». Чтобы выполнить такой подбор, используют кнопку «Подбор» в диалоговой форме документа.
    Сохранить и провести счет-фактуру можно кнопкой «Ок».

    Оформление счет-фактуры при отгрузке товаров

    Образец заполнения счет-фактуры начинается с момента составления документа и его порядкового номера. Затем указывается наименование продавца, покупателя, их юридические адреса, КПП или ИНН. Причем адреса и наименование вписываются согласно тем, которые указаны в регистрационных документах, т. е. юридические. Наименование можно указывать и в сокращенной форме. Если продажа товаров осуществляется из обособленных подразделений (ОП) продавца в такие же подразделения покупателя, тогда в счете-фактуре указываются КПП этих ОП.
    Далее указывают номер платежного документа, если был получен аванс наличными за будущую поставку, затем вписывают валюту платежа и ее цифровой код, пишут наименование товаров, как указано в накладной, договоре, акте. В соседних графах с наименованием указывается количество, единица измерения, цена за единицу без НДС, сумма НДС с копейками без округления, совокупная стоимость товаров с НДС и без учета НДС.
    Образец заполнения счет-фактуры для импортных товаров имеет аналогичный вид, только в графах еще отображают цифровой код товаров, страну происхождения, номер таможенной декларации, с помощью которой товары ввозятся в РФ. В том случае, если импортный товар будет перепродаваться, можно вписать эти данные из документа поставщика.



    Счет-фактура, образец заполнения которой представлен на фото, подписывается главным бухгалтером, руководителем организации или лицом, уполномоченным доверенностью, приказом.
    Документ может быть составлен в электронной или бумажной форме, заполнен от руки и с помощью компьютера.

    Образец заполнения счет-фактуры на услуги

    После того как будут оказаны и выполнены в полном объеме работы, продавцом выставляется счет-фактура на услуги. Образец заполнения идентичен счету по отгруженным товарам, только в случае с услугами в наименовании указываются названия произведенных работ, а в графе единицы измерения может отображаться данный параметр, а может – и нет, если договором не определен этот показатель.
    Если был оказан большой перечень услуг, который невозможно уместить на одном листе счета, тогда стоит обратиться к положению, описанному в п. 2 ст. 169 Налогового Кодекса.

    Как заполняют счет-фактуру ИП?

    Аналогично первичной выписанной документации на товары и услуги оформляется счет- фактура ИП. Образец заполнения свидетельствует о том, что подписывать документ предприниматель должен лично, он не имеет возможности, права поручить кому-либо эту обязанность или оформить доверенность для этого. В крайнем случае можно воспользоваться нотариально заверенной доверенностью.



    Обязательно необходимо указать все реквизиты поставщика и покупателя: юридическое наименование, регистрационные, банковские данные, систему налогообложения, адрес, по которому была произведена регистрация в налоговых структурах, и статус. Всегда выписывается номерная счет-фактура. Образец заполнения показывает, что ставятся номера не хаотично, а желательно по порядку и без использования буквенных обозначений.

    29 Сентября 2016

    В период простоя работнику в общем порядке выплачивают заработную плату, а не компенсационные выплаты. Оплату простоя облагают страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС России и взносами на "травматизм". Если время простоя оплачивается, то указанный период засчитывают в страховой стаж сотрудника.

    Хотя аптечное учреждение занимается довольно узким и специфическим видом деятельности и, как правило, не ведет деятельности за рамками своего профиля, если оно находится на общем режиме налогообложения, ему необходимо позаботиться о соблюдении раздельного учета различных видов реализуемой продукции, чтобы не допустить ошибок при исчислении НДС.

    С 1 января 2017 года вступит в силу недавно принятый Федеральный закон № 238‑ФЗ «О независимой оценке квалификации» (далее – Закон № 238‑ФЗ), устанавливающий порядок прохождения такой оценки работниками. Одна из целей введения этой процедуры – создание для работника возможности подтвердить свою квалификацию не у своего работодателя или образовательном учреждении, а в других, независимых, специально созданных для этого организациях. Предполагается, что такая оценка будет удобна не только для работников, но и для работодателей. Правда, убедиться в этом мы сможем еще не скоро. А пока попробуем разобраться, что на сегодняшний момент установил законодатель по поводу независимой оценки квалификации работника.

    28 Сентября 2016

    Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

    Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

    Семинары

    Инструкция по - заполнению счетов-фактур, как правильно заполнить - Бухгалтерия Онлайн

    Инструкция по заполнению счетов-фактур

    СЧЕТ-ФАКТУРА №___ от_______________

    Порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

    Порядок нумерации счетов-фактур в Налоговом кодексе не установлен, поэтому претензии к данному реквизиту со стороны налоговой инспекции необоснованы.
    Обычно счета-фактуры нумеруют в порядке возрастания номеров в целом по организации в пределах одного года либо одного налогового периода. Возможно резервирование номеров по мере их выборки.

    Нумеровать счета-фактуры в пределах одного дня, ежедневно начиная с первого порядкового номера, недопустимо. Обоснование: письмо Минфина России от 11.10.13 № 03-07-09/42466 .

    Если хронология нумерации нарушена:

    а) мнение налоговиков: препятствует принятию НДС к вычету;
    б) мнение судов: хронология не является необходимым условием вычета (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.02.12 № 11АП-15135/11 ).

    Составные номера с разделительной чертой и цифровым индексом возможны для обособленных подразделений, участников простого товарищества и доверительных управляющих. Обоснование: подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина России от 15.05.12 № 03-07-09/52 и от 27.03.12 № 03-07-09/30 .

    При оформлении «исправленного» счета-фактуры в сроке 1 ставится номер и дата исходного счета-фактуры.
    Дата выписки счета-фактуры: не позднее пяти календарных дней, считая:
    а) со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг),
    б) со дня передачи имущественных прав,
    в) со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

    Обоснование — п. 3 ст. 168 НК РФ.
    Если счет-фактура выписан позднее, то:
    а) мнение налоговиков. нельзя принять НДС к вычету;
    б) мнение судов: нарушение 5-ти дневного срока выставления счета-фактуры не является основанием для отказа в вычете (постановление ФАС Московского округа от 23.12.11 № Ф05-13060/11 ).

    «Авансовый» счет-фактуру следует выставлять:

    а) мнение налоговиков: в любом случае, даже если отгрузка произведена в пределах пяти дней после предоплаты;

    б) мнение судей: только в случае, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в течение пяти дней не произведена ( постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.09 № 10022/08 ).

    «Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами. Особый порядок нумерации для счетов-фактур, выставленных на сумму аванса, не предусмотрен (письмо Минфина России от 10.08.12 № 03-07-11/284 ).

    Полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами.

    Если продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо, пишется «он же».

    Если продавец и грузоотправитель — разные лица, пишется почтовый адрес грузоотправителя.

    Почтовый адрес: если организация фактически находится по одному адресу, а в учредительных документах указан другой адрес, то почтовым является адрес фактического местонахождения. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 31.03.08 № 03-07-11/129 .

    Допускается в строку 3 перенести сведения из аналогичной строки накладной по форме № ТОРГ-12 (письмо Минфина России от 25.05.12 № 03-07-14/54 ).

    Если счет-фактура выписывается обособленным подразделением или филиалом, в строке 3 указывается наименование и почтовый адрес подразделения (письма Минфина России от 10.02.12 № 03-07-09/06. от 13.04.12 № 03-07-09/35 ).

    При выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав ставится прочерк.

    В «авансовом» счете-фактуре в строке 3 ставится прочерк.

    Грузополучатель и его адрес

    Полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.

    Почтовый адрес: если организация фактически находится по одному адресу, а в учредительных документах указан другой адрес, то почтовым является адрес фактического местонахождения. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 31.03.08 № 03-07-11/129 .

    Допускается в строку 4 перенести сведения из аналогичной строки накладной по форме № ТОРГ-12 (письмо Минфина России от 13.06.12 № 03-07-09/61 ).

    В сводном счете-фактуре, оформленном в случае, когда товар в течение дня отгружался на разные торговые точки одного и того же покупателя, адреса точек можно не указывать (письмо Минфина России от 02.05.12 № 03-07-09/44 ).

    Если товар поставляется на обособленные подразделения покупателей, то в строке 4 указывается наименование и почтовый адрес подразделения (письмо Минфина России от 04.05.16 № 03-07-09/25719 ).

    При выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав ставится прочерк.

    В «авансовом» счете-фактуре в строке 4 ставится прочерк.

    К платежно-расчетному документу №___ от_______________

    Номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату.

    Если предоплаты не было, и покупатель расплатился после получения товара (результатов работ, услуг):
    а) мнение налоговиков. строку 5 необходимо заполнить в любом случае;
    б) мнение судов: при оплате «постфактум» строку 5 можно не заполнять (постановление ФАС Московского округа от 06.05.11 № Ф05-3381/11 ).

    Если в номере платежного поручения указаны только три последние цифры, право на вычет сохраняется (письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-07-09/46986 ).

    При безденежной форме расчетов строка 5 не заполняется даже в случае предоплаты.

    Если комиссионер от своего имени закупает товары для комитента, в строке 5 указывается номер и дата документа, составленного при перечислении предоплаты комиссионером поставщику.

    Полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.

    Незначительные опечатки (заглавные буквы вместо строчных и наоборот, лишние тире, запятые и пр.), которые не мешают идентифицировать покупателя, не являются поводом для отказа в вычете (письмо Минфина России от 02.05.12 № 03-07-11/130 ).

    Если товар поставляется на обособленные подразделения покупателей, то в строке 6 указывается наименование головной организации (письмо Минфина России от 04.05.16 № 03-07-09/25719 ).

    Если комиссионер от своего имени продал товары комитента, тот перевыставляет счет-фактуру и в строке 6 указывает покупателя, а не комиссионера.

    Место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами

    Если в счете-фактуре указан устаревший юридический адрес покупателя, право на вычет сохраняется (письмо Минфина России от 08.08.14 № 03-07-09/39449 )

    Если товар поставляется на обособленные подразделения покупателей, то в строке 6а указывается место нахождения головной организации (письмо Минфина России от 04.05.16 № 03-07-09/25719 ).

    Если комиссионер от своего имени продал товары комитента, тот перевыставляет счет-фактуру и в строке 6а указывает местонахождение покупателя, а не комиссионера.

    Если товар поставляется на обособленные подразделения покупателей, то в строке 6б нужно указывать ИНН головной организации и КПП подразделения (письмо Минфина России)от 04.05.16 № 03-07-09/25719 .

    Если ИНН и КПП покупателя указаны неверно или вообще не указаны:
    а) мнение налоговиков. покупатель теряет право на вычет;
    б) мнение судов: право на вычет сохраняется, так как:

    ИНН покупателя известен налоговикам (постановление ФАС Московского округа от 28.09.10 № КА-А40/11365-10 ), а КПП не является обязательным реквизитом, упомянутым в п. 5 ст. 169 НК РФ (постановление ФАС Московского округа от 27.02.10 № КА-А40/1164-10 ).

    Если комиссионер от своего имени продал товары комитента, тот перевыставляет счет-фактуру и в строке 6б указывает ИНН и КПП покупателя, а не комиссионера.

    Валюта: наименование, код

    Наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют .

    Строка 7 заполняется даже в случае безденежной формы расчетов.

    Если цена выражена в иностранной валюте или условных единицах, но клиент по условиям договора должен расплатиться рублями, в строке 7 ставится код и наименование российского рубля.

    Если поставщик отгружает в адрес клиента одновременно продукцию с «рублевой» и «валютной» ценой, либо выражает цену в разных валютах, то ему нужно выставить разные счета-фактуры.

    Если стоимостные показатели счета-фактуры указаны в рублях, в строе 7 ставится «Российский рубль, код 643». В случае, когда указан просто знак рубля, покупатель по мнению чиновников теряет право на вычет (письмо УФНС России по г. Москве от 22.03.16 № 16-15/02857 ).

    Если наименование валюты отсутствует или код указан неверно:
    по мнению чиновников: покупатель теряет право на вычет (письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-07-08/68 ).

    Заполнение таблицы в счете-фактуре

    Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) имущественного права

    Наименование товара в счете-фактуре должно совпадать с тем, что указано в отгрузочном документе: товарной накладной, ТТН и проч. (письмо ФНС России от 11.04.12 № ЕД-4-3/6103 ).

    Сокращения в наименовании товара (работ, услуг) допускаются и чиновниками (письмо Минфина России от 10.05.11 № 03-07-09/10 ) и судьями (постановления ФАС Московского округа от 20.01.12 № Ф05-14309/11 и Десятого арбитражного апелляционного суда от 09.04.12 № 10АП-1295/12 ).

    Если вместо наименования товара в графе 1 указана ссылка на договор:

    а) мнение налоговиков. покупатель теряет право на вычет;
    б) мнение судов: право на вычет сохраняется, так как инспекторы могут узнать наименование товара из договора (постановление Московского арбитражного суда от 01.12.14 № А40-52708/14. постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 09.04.12 № 10АП-301/12 ).

    Если в наименовании допущена ошибка:

    а) мнение чиновников. покупатель теряет право на вычет (письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-03-06/1/47252 );
    б) решения судов:

    — в поддержку налоговых органов: постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.11 № 20АП-4364/11 ;

    При отсутствии кода ставится прочерк.

    Неверное указание кода не лишает покупателя права на вычет (письмо Минфина России от 08.09.14 № 03-07-09/44915 ).

    В «авансовом» счете-фактуре в графе 2 ставится прочерк.

    В счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 2 можно поставить прочерк (письмо Минфина России от 15.10.12 № 03-07-05/42 ).

    условное обозначение (национальное)

    Ставится условное обозначение (национальное) единицы измерения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ).

    При отсутствии обозначения ставится прочерк.

    Неверное или произвольное указание обозначения единицы измерения не лишает покупателя права на вычет (письмо Минфина России от 08.09.14 № 03-07-09/44915 ).

    В «авансовом» счете-фактуре в графе 2а ставится прочерк.

    В счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 2а можно поставить прочерк (письмо Минфина России от 15.10.12 № 03-07-05/42 ).

    Если в графах 2 и 2а указаны код и обозначение единицы измерения, в графе 3 указывается количество (объем) исходя из соответствующей единицы измерения.

    Если в графах 2 и 2а стоят прочерки, в графе 3 также ставится прочерк.

    Количество товара в счете-фактуре должно совпадать с тем, что указано в отгрузочном документе: товарной накладной, товарно-транспортной накладной и пр. (письмо ФНС России от 11.04.12 № ЕД-4-3/6103 ).

    В «авансовом» счете-фактуре в графе 3 ставится прочерк.

    В счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 3 можно поставить прочерк (письмо Минфина России от 15.10.12 № 03-07-05/42 ).

    Цена (тариф) за единицу измерения

    Если графы 2, 2а и 3 заполнены, то в графе 4 указывается цена за единицу измерения по договору без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен, включающих в себя НДС, с учетом суммы налога.
    Если в графах 2, 2а и 3 стоят прочерки, то в графе 4 ставится прочерк.

    Цена товара в счете-фактуре должна совпадать с той, что указана в отгрузочном документе: товарной накладной, товарно-транспортной накладной и пр. (письмо ФНС России от 11.04.12 № ЕД-4-3/6103 ).

    Цена (тариф) указывается в рублях и копейках (долларах и центах, евро и евроцентах, либо в другой валюте).
    В «авансовом» счете-фактуре в графе 4 ставится прочерк.

    В счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 4 можно поставить прочерк (письмо Минфина России от 15.10.12 № 03-07-05/42 ).

    Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего

    Стоимость без НДС рассчитывается как количество (графа 3), умноженное на цену (графа 4) по соответствующей строке.

    Если стоимость без НДС посчитана с арифметической ошибкой, покупатель теряет право на вычет (письмо Минфина России от 18.09.14 № 03-07-09/46708 .)

    Если стоимость без НДС посчитана с погрешностью:

    а) мнение налоговиков. покупатель теряет право на вычет;
    б) мнение судов: если погрешность обусловлена особенностями бухгалтерской программы, право на вычет сохраняется (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.01.12 № Ф07-536/11 ).

    Если в графе 3 стоит прочерк, то в графе 5 указывается стоимость всех товаров (выполненных работ, оказанных услуг) по данному счету-фактуре без НДС.

    В ряде случаев в графе 5 указывается межценовая разница с учетом НДС:
    — при реализации имущества, учтенного по стоимости, включающей «входной» НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ);
    — при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у населения (п. 4 ст. 154 НК РФ);
    — при реализации автомобилей, приобретенных для перепродажи у граждан, не являющихся плательщиками НДС (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
    — при передаче имущественных прав (п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ).
    Стоимость товара без НДС в счете-фактуре должна совпадать с той, что указана в отгрузочном документе: товарной накладной, товарно-транспортной накладной и пр. (письмо ФНС России от 11.04.12 № ЕД-4-3/6103 ).

    Стоимость без НДС указывается в рублях и копейках (долларах и центах, евро и евроцентах, либо в другой валюте).
    В «авансовом» счете-фактуре в графе 5 ставится прочерк.

    Сумма НДС рассчитывается как стоимость без налога (графа 5), умноженная на ставку (графа 7) по соответствующей строке.

    Если сумма НДС посчитана с арифметической ошибкой, покупатель теряет право на вычет (письмо Минфина России от 18.09.14 № 03-07-09/46708 .)

    Если сумма НДС посчитана с погрешностью:

    а) мнение налоговиков. покупатель теряет право на вычет;
    б) мнение судов: если погрешность обусловлена особенностями бухгалтерской программы, право на вычет сохраняется (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.01.12 № Ф07-536/11 ).

    Сумма НДС указывается в рублях и копейках (долларах и центах, евро и евроцентах, либо в другой валюте). Округление суммы НДС до полных рублей является поводом для отказа в вычете (письмо Минфина России от 17.02.14 № 03-07-09/6395 )

    При реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС, в графе 8 указывается «без НДС».

    При необлагаемых операциях и при освобождении от обязанностей налогоплательщика согласно ст. 145 НК РФ в графе 8 указывается «без НДС».

    Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего

    Стоимость с НДС рассчитывается как стоимость без НДС (графа 5) плюс величина НДС (графа 8) по соответствующей строке.

    Стоимость товара с НДС в счете-фактуре должна совпадать с той, что указана в отгрузочном документе: товарной накладной, товарно-транспортной накладной и проч. (письмо ФНС России от 11.04.12 № ЕД-4-3/6103 ).

    В «авансовом» счете-фактуре продавец должен указать всю полученную им сумму оплаты с учетом НДС.

    Стоимость с НДС указывается в рублях и копейках (долларах и центах, евро и евроцентах, либо в другой валюте).

    Страна происхождения товара

    Ставится код страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира .

    Графа 10 заполняется только в случае, если страной происхождения товаров не является РФ. Однако, если при реализации российского товара в графе 10 стоит код России «643», это не может служить основанием для отказа в вычете (письмо Минфина России от 10.01.13 № 03-07-13/01-01 ).

    Если страной происхождения является группа стран (например, Евросоюз), в графе 10 ставится прочерк (письмо Минфина России от 10.02.12 № 03-07-09/06 ).

    Допускается указание кодов нескольких стран (письмо Минфина России от 31.05.12 № 03-07-09/60 ).

    Если товар ввезен из страны-участницы Таможенного союза, в графе 10 ставится прочерк (письмо Минфина России от 25.07.12 № 03-07-13/01-43 ).

    Если товар произвели за рубежом, а упаковали, расфасовали или разлили в России, такой товар считается импортным, и в графе 10 нужно указать страну его происхождения (письмо Минфина России от 23.08.12 № 03-07-08/257 ).

    Если товар собран в России из импортных (либо как импортных, так и российских) компонентов, в графе 10 ставится прочерк (письмо Минфина России от 13.12.12 № 03-07-13/01-57 ).
    В «авансовом» счете-фактуре в графе 10 ставится прочерк.

    Страна происхождения товара

    Ставится краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

    Графа 10а заполняется только в случае, если страной происхождения товаров не является РФ. Однако, если при реализации российского товара в графе 10а стоит «Россия», это не может служить основанием для отказа в вычете (письмо Минфина России от 10.01.13 № 03-07-13/01-01 ).

    Если страной происхождения является группа стран, в графе 10 ставится наименование группы согласно грузовой таможенной декларации — например, «ЕС» или «Европейский Союз» (письмо Минфина России от 10.02.12 № 03-07-09/06 ).

    Допускается указание нескольких наименований стран (письмо Минфина России от 31.05.12 № 03-07-09/60 ).

    Если товар ввезен из страны-участницы Таможенного союза, в графе 10а ставится прочерк (письмо Минфина России от 25.07.12 № 03-07-13/01-43 ).

    В «авансовом» счете-фактуре в графе 10а ставится прочерк.

    Номер таможенной декларации

    Указывается номер ГТД.

    Графа 10а заполняется только в случае, если страной происхождения товаров не является РФ.

    Это номер, проставленный в графе 7 ГТД (с 2011 года — в первой строке графы «А» основного и добавочного листа) с указанием через знак дроби «/» порядкового номера товара из графы 32 основного или добавочного листа ГТД либо из списка товаров (письмо Минфина России от 30.08.13 № АС-4-3/15798 ).

    Допускается указание номеров нескольких ГТД (письмо Минфина России от 31.05.12 № 03-07-09/60 ).

    Если товар ввезен из страны-участницы Таможенного союза, в графе 11 ставится прочерк (письмо Минфина России от 25.07.12 № 03-07-13/01-43 ).

    Если товар произвели за рубежом, а упаковали, расфасовали или разлили в России, такой товар считается импортным, и в графе 11 нужно указать номер ГТД (письмо Минфина России от 23.08.12 № 03-07-08/257 ).

    Если товар собран в России из импортных (либо как импортных, так и российских) компонентов, в графе 11 ставится прочерк (письмо Минфина России от 13.12.12 № 03-07-13/01-57 ).

    В «авансовом» счете-фактуре в графе 11 ставится прочерк.

    Подписи в счете-фактуре

    Счет-фактура на бумажном носителе, выставленный от имени организации, подписывается:

    руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации (п. 6 ст. 169 НК РФ.).
    Если отсутствует подпись руководителя или главбуха, или не указаны их ФИО:
    а) мнение налоговиков: покупатель теряет право на вычет;
    б) мнение судов: право на вычет сохраняется, если подписи руководителя будут поставлены с опозданием, например, в ходе проверки (постановление ФАС Московского округа от 04.03.11 № КА-А41/1262-11 ). Расшифровка не является обязательным реквизитом, упомянутым в п. 5 ст. 169 НК РФ, поэтому отсутствие расшифровки не лишает покупателя права на вычет (постановление ФАС Поволжского округа от 19.04.12 № А65-17919/2011 ). Если в штате нет главбуха, его подпись не требуется (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.09.11 № 09АП-20994/2011 ).

    Порядок подписания счета-фактуры уполномоченными на то сотрудниками организации

    Необходимо указать фамилию и инициалы лица, подписавшего счет-фактуру по доверенности. Дополнительно можно указать и его должность (письмо Минфина России от 23.04.12 № 03-07-09/39 ).

    Поля «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» — обязательные реквизиты, замена которых не допускается. Сведения об уполномоченном лице, подписавшем счет-фактуру, размещаются в этих полях.

    Если и за руководителя и за главбуха подписался один и тот же человек, действующий на основании соответствующей доверенности, покупатель сохраняет право на вычет (письмо Минфина России от 21.10.14 № 03-07-09/53005 .).

    Счет-фактура на бумажном носителе, выставленный от имени ИП, подписывается:

    индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

    Подпись в строке «главный бухгалтер» не ставится.
    Если не указаны реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП:
    а) мнение налоговиков. покупатель теряет право на вычет;
    б) мнение судов: отсутствие номера и даты свидетельства не мешает налоговикам идентифицировать продавца-предпринимателя, поэтому право на вычет сохраняется (постановление ФАС Уральского округа от 09.03.11 № Ф09-243/11-С2 ).

    Если счет-фактура, выставленный от имени предпринимателя, подписан другим лицом по доверенности:

    До 1 июля 2014 года возможны споры:
    а) мнение чиновников: такой вариант подписи не правомерен (письмо Минфина России от 24.07.12 № 03-07-14/70 ).;
    б) мнение судов: в НК РФ нет запрета на подписание счета-фактуры от имени предпринимателя уполномоченным лицом (постановление ФАС Центрального округа от 31.05.12 № А14-7931/2011).

    Начиная с 1 июля 2014 года подпись иного лица, действующего от имени ИП на основании доверенности, является правомерной. Основание — новая редакция пункта 6 статьи 169 НК РФ.

    одной электронной цифровой подписью (ЭЦП) — руководителя или уполномоченного лица; индивидуального предпринимателя.

    Поле «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» не формируется.

    Использование факсимильных подписей

    а) мнение налоговиков. подписание счета-фактуры при помощи факсимиле не допускается;
    б) мнение суда: если счет-фактура подписан при помощи факсимиле, налоговики вправе аннулировать вычет по нему. Такой вывод сделан в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 13.12.13 № А79-13124/2012 (см. «Суд признал правомерным отказ в вычете НДС по счету-фактуре, подписанному факсимиле ") и в постановлении Президиума ВАС РФ от 27.09.11 № 4134/11 (см. «ВАС поддержал налоговиков, которые отказали в вычетах по счетам-фактурам, подписанным факсимиле ").

    Цитата (Dzhinne):
    В свою очередь, буду признательна, если мне в ответ от специалистов бухонлайна или тех кто, может проверить данную информацию, придет подтверждение о правильности моего вывода.

    Нина, добрый день!

    С вашим выводом (о том, что статья была заимствована у нас, после чего подверглась крайне незначительной переработке и выдана за материал другого автора) согласились наши юристы. А потом с ним согласился и руководитель организации, которой принадлежит указанный вами ресурс. Статью со своего сайта они убрали и принесли извинения. Сказали, что инцидент произошел по вине ранее работавшего у них нечистоплотного сотрудника, который, как выяснилось, воровал не только у нас. Директор просил сообщить, если мы обнаружим еще какие-то "заимствования". Если вдруг еще что найдется, пишите

    Кстати, был бы вам признателен, если бы здесь вы привели название этого ресурса. Во-первых, для того, чтоб все наши читатели знали, где им подсовывают ворованную информацию и какой источник следует считать сомнительным А, во-вторых, для того, чтобы наши юристы при случае связались с плагиаторами.

    Название ресурса assessor.ru - ЦЕНТР Экономического Анализа и Экспертизы, статья "Как правильно заполнить счет-фактуру, инструкция заполнения счетов-фактур 2012".

    По-моему мнению, это статья Елены Маврицкой, немножко по-другому оформленная, но с таким же содержанием.

    В свою очередь, буду признательна, если мне в ответ от специалистов бухонлайна или тех кто, может проверить данную информацию, придет подтверждение о правильности моего вывода.