, ,

: 4.4/5.0 (447 )

: /

, . , . , , . 13 %. ? . ? .

, . , . , , . 13 %. ? . ? .

, .. .
" . 13 %". ), .
- " "
, , , , .
. .
. , .

2

- . ( , ).
. - " . . 2014."

. ,
- . , . - - ?
(-- . ). - ( , - ). . ( , )

., . , = . . ?

., . , = . . ?

212- .7
3. , - , ( ), , ( ), , , , , , , , .

., . , = . . ?
. bomb: - ?:hang1:

!
, .
., . . 3 ? , ? ?

., . . 3 ? , ? ?

3- , (. 3 . 228 ). : , 2-.

, , , 3- . , . , . 3 228, 2 229, 1 83 11 .

:

  • :

    :

    . . . , . . 18210102021011000110, , . . ?

    , , .. ? , , ?

    , , ( ), , ( 11.11.2008 N 03-04-05-01/417, 24.12.2007 N 03-04-08-01/64, . 05.09.2008 N 28-11/84360, 07.04.2008 N 28-10/033584@, 18.01.2008 N 21-11/003426@).

    , :
    - , , 1- (. 1 . 230 );
    - (. 3 . 226 );
    - (. 4 . 226 );
    - ( ) (. 6 . 226 );
    - 1 , 2- (. 2 . 230 );
    - 2- (. 3 . 230 ).

    , - , - . , (. 5 . 3 . 45 ).

    .

    - . - , .

    .

    6-

    6-

    ( «-») 25 . , , . . – . , . . : 1. 45000 ./. 06.11.2015 . 06/11/2015 . 05/10/2016 . , 10- . 1: 10.11.15 – . 39150 . () + . 5850 ( ) ( 06/11/15 05/12/15) 10.12.15-39150+5850 ( 06/12/15 05/01/16) 11.01.16-39150+5850 ( 06/01/16 05/02/16) 10.02.16-39150+5850 ( 06/02/16 05/03/16) 09.03.16-39150+5850 ( 06/03/16 05/04/16) 08.04.16-39150+5850 ( 06/04/16 05/05/16) 05/12/15,05/01/16,05/02/16,05/03/16,05/04/16 45000 . . . 1: 6- 1 .2016 . (.100), (.110), (.120). 2. 6- 1 .2016 , 2015 . 06/12/15 05/01/16 .

    1. - , , , (. 1 . 1 . 223 ). , . , , . ( 26.05.2014 03-04-06/24982).

    2 6- . , . , . 100 – 140 .

    100 – , , (. 1 . 1 . 223 ).

    110 – , , , . 100 110 .

    120 – (. 6 . 226 ). .

    130 . 140 – .

    , 9 . 39 150 . – , 5850 – . 2 .

    100 – 09.03.2016 130 – 45 000 .

    110 – 09.03.2016 140 – 5850 .

    120 – 10.03.2016

    I , 2 , , 2016 .

    , 2015 , 2- 2015 . 6- .

    , , 6- .

    6-:

    «» 2017 . .

    2. , - , (. 1 . 1 . 223 ). , . ( 26.05.2014 03-04-06/24982).

    2015 . 6- I 2016 . 2- 2015 .

    2015 , .

    ? 24 !

    .

    (62), 3

    . : - - -, - - -, . . , .

    SAPOV (26144) 3

    " " . , ( , .).
    N 1 03.10.2002 N 2- " " ( - N 2-). , , N 3 N 2-.
    N 4 N 2- .
    24 " " , , , , , , , , , . (, 18% - 230 .). , " ".
    - 210.
    ---
    , , , " " : " , 00 00/00/0000 00 00/00/0000. 00.00 ". , . , , . . .

    (189262) 3

    210 .

    (59596) 3

    - . . , - - - ,

    НДФЛ с аренды помещения у физического лица - КБК, нежилого, 1С в 2016 году

    НДФЛ с аренды помещения у физического лица в 2016 году

    Сегодня вся коммерческая деятельность, которая ведется резидентами оссийской Федерации, в обязательном порядке облагается всевозможными налогами.

    Практически все моменты касательно данного вопроса максимально подробно освещаются в законодательстве.

    Причем касается это также сдачи различного рода помещений физическими лицами-собственниками – как жилых, так и коммерческих.

    Необходимо в обязательном порядке уплачивать НДФЛ в обозначенные в действующем законодательстве сроки, так как в противном случае велика вероятность наложения штрафных санкций со стороны Федеральной налоговой службы.

    Физическому лицу, сдающему помещения различного типа в аренду, необходимо максимально подробно разобраться со следующими моментами:

    • определения;
    • заключение договора;
    • законные основания.

    Хорошее знание законодательной базы позволит избежать юридических сложностей, связанных с оформлением и другими немаловажными моментами.

    Определения

    Основополагающими понятиями, с которыми необходимо разобраться для успешного ведения коммерческой деятельности, являются:

    • физическое лицо;
    • НДФЛ;
    • государственная регистрация;
    • индивидуальное предпринимательство.

    Условно всю недвижимость, которая может сдаваться в аренду, можно разделить на две категории:

    Но в независимости от её типа, при извлечении прибыли от её сдачи следует уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

    Причем данная выплата должна осуществляться в любом случае – если собственник сдает в аренду недвижимость и как физическое, и как юридическое лицо (ИП).

    Под государственной регистрацией понимается постановка на учет в специальный реестр. Физическим лицам, осуществляющим сдачу в аренду недвижимости, это не требуется.

    Данный документ является законным основанием для ведения коммерческой деятельности рассматриваемого типа.

    Заключение договора

    Обязательным условием законности ведения деятельности рассматриваемого типа является договор аренды.

    Составляться он может в свободной форме, но должен полностью соответствовать положениям гл.№34 Гражданского кодекса оссийской Федерации.

    Согласно обозначенной выше главе, в документе рассматриваемого типа должны в обязательном порядке присутствовать следующие разделы:

    • место и дата заключения договора;
    • полное наименование:
    • арендодателя;
    • арендатора;
    • территориальное местоположение;
    • имеющиеся инженерные коммуникации (вентиляция, теплоснабжение, электричество, иное);
    • арендная плата, порядок осуществления расчёта по ней;
    • права и обязанности сторон – данный раздел необходимо расписать максимально подробно, так как при возникновении спорных ситуаций он будет учитываться судом;
    • срок аренды;
    • порядок внесения изменений в договор, прекращение его действия;
    • ответственность сторон за невыполнение условий;
    • заключительные положения;
    • реквизиты и подписи сторон, заключивших договор.

    Также помимо заключения договора рассматриваемого типа желательно сформировать специальный акт приема и передачи недвижимости.

    В нем должны быть обозначены наиболее важные моменты касательно состояния собственности и другие моменты, требующие внимания.

    Законные основания

    Физическому лицу, занимающемуся сдачей какой-либо недвижимости (независимо от её типа), следует изучить нормативную базу касательно данного вопроса.

    Так, следует знать, что право сдавать какое-либо помещение принадлежит только его собственнику – основанием для этого является ст.№608 ГК Ф .

    В некоторых случаях физические лица не имеют права вести деятельность данного типа без регистрации ИП.

    Все моменты касательно данного вопроса обозначены в ст.№2 ГК Ф — предпринимательской деятельностью является систематическое извлечение прибыли.

    Потому если физическое лицо осуществляет сдачу в аренду недвижимости систематически, оно получает прибыль именно такого типа. Следовательно, обязательно регистрировать ИП.

    Что готовит социальный вычет по НДФЛ в 2016 году, читайте здесь .

    Если по каким-то причинам физическое лицо не осуществило регистрацию в установленном порядке, то на него будут наложены соответствующие санкции.

    Данный момент регламентируется:

    Сдавать в аренду какую-либо недвижимость физическое лицо без регистрации ИП имеют право на основании следующих законодательных документов:

    Но даже если собственник, собирающийся сдавать недвижимость в аренду, полностью уверен в законности своих действий, ему все же стоит учитывать позицию Пленума ВС Ф.

    Так как судебная практика крайне неоднозначна. Но именно на неё ориентируются различные суды при вынесении каких-либо решений.

    Если физическое лицо-собственник недвижимости осуществляет свою деятельность в рамках закона, касающегося сдачи помещений в аренду третьим лицам, ему не стоит забывать о налогах – о НДФЛ.

    Следует в первую очередь разъяснить для себя следующие важные моменты:

    • как рассчитать сумму;
    • особенности уплаты;
    • код бюджетной классификации;
    • формирование платежного поручения – желательно ознакомиться с образцом данного документа;
    • проводки при начислении.

    Наиболее важно правильно осуществлять расчет суммы платежа. Так как при недоплате Федеральная налоговая служба может наложить штрафные санкции на налогоплательщика.

    Фото: платежное поручение

    Как рассчитать сумму

    НДФЛ представляет собой разновидность прямого налога. Вычисляется он в процентах – берется сумма от совокупного дохода физических лиц, но при этом из неё вычитаются различного рода доходы.

    Величина налогового периода регламентируется ст.№216 НК Ф. Она составляет ровно 12 календарных месяцев.

    Особенности уплаты

    Назначение платежа НДФЛ с аренды помещения у физического лица всегда одинаково. Но имеется один важный момент, который касается формы его перечисления.

    Все зависит от юридического статуса лица, арендующего помещение/недвижимость. Это может быть:

    • организация (с различной формой собственности);
    • индивидуальный предприниматель;
    • физическое лицо.

    В первых двух случаях (юридическое лицо или же ИП) арендатор является налоговым агентом арендодателя. Потому налог на доходы физических лиц обязан уплачивать он – величина его все также будет составлять 13%.

    Необходимо соответствующим образом формировать бухгалтерскую отчетность, с учетом данного фактора.

    Арендодатель в свою очередь обязан лишь в обозначенные сроки сдавать декларацию в налоговые органы по месту своего жительства. Более сложна ситуация касательно сдачи в аренду недвижимости частным лицам.

    В таком случае физическое лицо, осуществляющее деятельность данного типа, налогового агента не имеет. И осуществлять все платежи должно самостоятельно, формируя при этом соответствующую отчетность – декларацию.

    Но при этом от ведения бухгалтерского учета физическое лицо освобождается – согласно действующем на территории Ф законодательству.

    КБК

    азобраться, куда платить НДФЛ с аренды помещения у физического лица помогают КБК – коды бюджетной классификации.

    Именно данный набор цифр позволяет в автоматическо режиме провести платеж, обозначить его назначение. Но следует помнить, что ежегодно коды бюджетных классификаций изменяются.

    Видео: как рассчитать налог на доходы от аренды жилья

    Очень важно перед формированием отчетности и платежных поручений предварительно удостовериться в правильности указания всех реквизитов.

    В 2016 году КБК для перечисления налога на доходы физических лиц за сдачу помещения в аренду выглядит следующим образом - 182 1 01 02030 01 1000 110.

    Причем данный код применяется для всех источников доходов, обозначенных в ст.№228 Налогового кодекса оссийской Федерации.

    Формирование платежного поручения (образец)

    Следует помнить, что относительно недавно были внесены существенные изменения в порядок формирования платежного поручения. Основанием для этого служит приказ Министерства финансов №107н от 12.11.13 г.

    Наиболее важные изменения коснулись:

    Код «УИН» (уникальный идентификационный номер)

    Следует помнить, что действие рассматриваемого типа имеет множество различного рода нюансов. Они связаны с такими аспектами, как тип помещения, отображение всевозможных факторов в специальной бухгалтерской программе.

    Если помещение нежилое

    Согласно действующему на территории Ф законодательству, физические лица имеют полное право иметь в собственности помещение нежилого типа.

    Данный момент отражается:

    При этом собственник недвижимости имеет право совершать с ним практически любые действия на свое усмотрение. В том числе сдавать в аренду.

    Основанием этому является п.1 ст.№209 Гражданского кодекса оссийской Федерации. Также данный момент регулируется ст.№608 ГК Ф.

    Таким образом, сдавая имущество в аренду, его собственник реализует свое право распоряжаться недвижимостью на свое усмотрение.

    Именно поэтому при сдаче в аренду помещений нежилого типа физическим лицом регистрация ИП не требуется. Потому собственнику достаточно заключить договор соответствующего типа с арендатором.

    Причем если длительность аренды составляет более одного года, то следует в обязательном порядке зарегистрировать его.

    Как проводить операции в 1С

    Операции по отражению НДФЛ в специализированном бухгалтерском программном обеспечении от 1С необходимо осуществлять следующим образом:

    • подготавливаются исходные данные:
    • персональные по физ. лицам;
    • обозначаются права на различного рода вычеты по налогу на добавочную стоимость;
    • отражается величина начисляемых доходов/налогов/взносов (осуществляется разбивка по расчетным периодам).

    Когда все обозначенные выше операции успешно выполнены, вся остальная отчетность формируется в автоматическом режиме.

    Какой КБК НДФЛ за физических лиц в 2016 году, читайте здесь .

    Куда именно нужно подшить дополнительный лист книги продаж в 2016 году, смотрите здесь .

    При помощи 1С: Бухгалтерия можно подготовить следующие документы, обязательные для представления в специализированные налоговые органы:

    Помимо обозначенных выше, программа от 1С может заполнять самостоятельно при наличии необходимых данных множество других документов.

    Что чрезвычайно удобно, вероятность допущения какой-либо ошибки практически полностью исключена.

    Также приложение содержит большое количество дополнительных сведений – коды по доходам и вычетам, разновидности доходов по ЕСН и многое другое.

    Несмотря на кажущуюся простоту сдачи помещения в аренду (любого тип), физическое лицо данным действием принимает на себя большое количество обязательств.

    Все их следует выполнять, так как нарушения могут привести не только к административной ответственности, но также к уголовной.

    Есть высокая вероятность наложения штрафов – они не очень велики, но попадать в поле зрения Федеральной налоговой службы лишний раз не стоит.

    - -

    , , , , , .

    1 24 , , ( , , ) . , , , .

    3 161 , . . () , , , . , (, ). , , , , , 21 . , , .

    20- , , , , , . .

    4 164 10/110 % 18/118 %.

    , , , , , , .

    , , , . , , , , , , . 24.11.2004 . 106 , ԓ , , 101 01 , 101 02 .

    1 171 , 166 , . 3 166 , 173 . , (, ) , , , 2 166 , .

    172 , . , -, .

    , , , , , . - , - . 172 -, () (, ) . () , , . , - . , - - , , .

    , 384- 2 2003 , - : , ( ) -, , - , . 1 172 , , . , , , , .

    - 20 1997 . -2-03/260 - , , - ( . 26 2003 . 2411/72147). () , - , . - , , . . , , , , . , , . , - , , -.

    , , - .

    :

    () -

    () -

    - ().

    -, . - - . - :

    (1) - -

    (2), (2), (2), (3), ,

    (4), (5), (6), (6), (6), , ,

    1 : ___________ __ 200__ .

    5 (, ), , 18/118 %.

    7 18/118 %

    8 , 18/118 %

    9 (, ), .

    , - , , -, . , , .

    , . - , , . , .

    , , - .

    3 161 , .

    , , . ( ) .

    , , , , . - .

    () .

    . , , . 35 400 . ( - 5400 .) 5- , .

    :

    44 76
  • 30 000 . (35 400 - 5400) - 19 76
  • 5400 . - 76 68 ѻ
  • 5400 . - , , 76 51
  • 30 000 . - , 44 19
  • 5400 . - 68 ѻ 51
  • 5400 . - .

    -, , 2 2000 . 914, - - .

    169 , - , . , 1 172 , , , - , .

    -.

    ( ). 21 - . , , , - . 23 1997 . -6- 03/393 -, 20 1997 . -2- 03/260 - 10 2002 . 03-1-09/1558/16-194 .

    , , - , . - () .

    - - ( ). . . .

    (, )

    . (, ).

    -, , .

    , ,

    (). , , .

    ( ) 23 . , .

    , , . 214.1, 227 228 .

    .

    ( ) :

    1. ()

    2. , ,

    3. .

    2006 .

    2006 . 21- , . 161 " ". 5- , 1 2006 .

    , , , , . .

    ? .

    ( ), , , -, . ( ), .

    , () .

    .

    , " " , , ( , ), .145 .

    .3 .161 , () () . , , ( ) ( 01.12.04 06-36/2).

    , ( ) () , . 02.10.2003 384- , , . , , ( ) , .

    - , , , , . -, .

    () , . (.3 .161 ). , , 18% 118. , .

    .

    .

    () :

    - 19 , 18%

    - 68 ( )

    - 76 , ( ).

    .

    . :

    -

    , .3 . 171 . (-, , ) .

    , , , .

    , , :

    - , (.3 .171 )

    - (.2 .171 )

    - (.2 .171 )

    - ( ) (.3 .171).

    . :

    - ( )

    - .

    1.

    , . , , 29500 . 4500 . 10- .

    , , 2400000 . .

    76.7

    76.10 ()

    76.14 ,

    001

    , . .

    , . :

    -

    - .

    . , , ѻ. ( 68.22). ( ).

    001 .

    .001 2400000 . , .

    8 2005 . .

    .76.10 .51.1 75000 . 2005 .

    .76.14 .68.22 13500 . .

    29 2005 . .

    .26.5 .76.7 25000 . 1538/56 27.03.2005 .

    .19.4 .76.7 4500 . .

    .76.7 .76.10 25000 . .

    , ( ). 20- .

    5 2005 .

    .68.22 .51.1 13500

    .68.2 .19.4 4500

    . , (.2 .171 ).

    2.

    , . , , 35400 . 5400 . ( 10- ).

    , , 4350000 . .

    . 001 4350000 . ,

    29 2005 .

    .26.5 .76.7 30000 .

    .19.4 .76.7 5400 .

    .76.7 .51.1. 30000 . .

    .76.14 .68.22 - 5400 .

    .68.22 .76.14 5400 .

    .68.2 .19.4 5400 .

    .

    , , , .

    () - . . - () . - . - , .

    - - , ( ). (-, ..), . . . , - , .

    8 - (88500 .) - . - - 25 2004 . N 03-04-11/135 " - ".

    - 8 88500 . - , .. , , - ( , 29500 . .. 4500 .).

    - 29 . , 1 . , - .

    . , . , . . . / . Excel , , .

    () , , , . 24 2004 . 106 , .

    , 101 ( ) 08 - , ( , ).

    , , .

    106 110 , , . .

    () .2 30 2004 . N 57. , , :

    "" ""

    "" ( ),

    " " , .

    .

    ( ) , , 02 - . , .

    ...

    - - "BKR--"

    . , , -, , , . , , - , .

    , , .

    1 212 , , . .

    - , - - , , .

    1 214 :

    1) , ( )

    2) , - , , , , , ( ).

    1 125 , , , .

    1 215 ) , , . , , , .

    :

    2) 27 1991 3020-1 , , , , , , -

    3) 18 1992 114- ,

    4) .

    - ( ) ( ) . , 2 609 , . 2 651 , , .

    , .

    294 , , , , .

    , , 2 295 , , .

    , , .

    , , , . 168 , .

    1 296 , , , , , . 1 297 .

    : , - ( , ) (), , - (), .

    , . , .

    - , , ? , , .

    , , () . , , . , 145 , , .

    . , .

    , , , , . . , , , , .

    . , , , , .

    . .

    , . , . , 18/118, . ? . . 18%, 18/118 . ? , , .

    4 173 .

    , , , , , .

    , , , .

    , , . , , , 10- . , , , , .

    , . 11 800 10- . . I 35 400 10 .

    .

    1. , . I , .

    , .

    7. , . , , , . , !

    6. .1 .172 , -, (, ), , , , , , , , 3, 6-8 171 .

    3 .171 , -, .

    , "-, ", . , .

    , " " - , -, .

    , -, . - .

    , , , , ( ).