Руководства, Инструкции, Бланки

образец заполнения 6 ндфл в 2016 году на примере

Рейтинг: 4.6/5.0 (517 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года поможет заполнить отчет быстро и без ошибок. Посмотрите, какие сейчас действуют правила заполнения 6-НДФЛ.

Заполнять 6-НДФЛ надо на этом бланке. форму и образец мы привели ниже. Главное — разобраться с правилами заполнения и операциями, которые нужно показать в первом и втором разделах формы. Они заполняются по-разному, но есть простое правило, которое поможет не ошибиться.

В бланке 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года всего два раздела

Приказом от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ налоговая служба утвердила бланк отчета. Подробный образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года мы привели в конце статьи.

Вы уже знаете про 10 самых сложных строк в новом отчете по взносам? С 2017 года РСВ-1 и 4-ФСС отменяют. Вместо них будем сдавать новый расчет по страховым взносам. Наша редакция выпускает книгу «100 вопросов о страховых взносах с 2017 года». Она будет доступна только подписчиками. Оформите подписку на журнал и переходите на новые взносы легко и быстро. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Налоговики дают вам один месяц на то, чтобы подготовить сведения 6-НДФЛ за 9 месяцев, составить отчет и передать его в инспекцию (п. 2 ст. 230 НК РФ). Помните, что заполненный бланк нужно отправить в ту инспекцию, где вы состоите на налоговом учете.

Как только прошел отчетный период (9 месяцев), начинается месяц, отведенный на подготовку данных. Он заканчивается в последний день месяца. Это значит, что крайний срок для подачи сведений — 31 октября.

Вам будет интересно узнать: Заполняем титульный лист 6-НДФЛ за 9 месяцев

На этом листе собрана вся информация о плательщике, заполнить его не составит труда. Понадобится ИНН и КПП компании, адрес регистрации и контактные данные.

Обращаем внимание на наличие строки «Код периода». Чтобы правильно внести сюда данные, нужно обратиться к приложению № 1, оно есть в Порядке по заполнению отчета, который утвержден тем же приказом, что и бланк 6-НДФЛ. В нашем случае в эту строку надо внести код — 33, налоговый период будет, соответственно — 2016. Это означает, что вы заполняете форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

У вас могут возникнуть вопросы, какие указать коды ОКТМО и КПП, когда отчет подает обособленное подразделение. Отвечаем, что указывать нужно КПП и ОКТМО обособки (п. 2.2 Порядка). Посмотрите образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, как это сделать.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев: раздел 1

Надо учитывать, что правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предписывают вносить в раздел 1 все операции по выплате доходов физ. лицам нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка).

Поэтому период 9 месяцев включает в себя все доходы за январь – сентябрь (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@). Обращаем внимание, что выплата зарплаты за сентябрь, должна отражаться в первом разделе, несмотря на то, что фактически деньги работодатель перечислит в начале октября. Также надо следить за тем, чтобы по каждой ставке налога был составлен свой раздел 1, а итоговые строки (с 060 по 090) всегда отражались на первом листе.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев только те выплаты, с которых удержан налог

Второй раздел составляется иначе. Во-первых, здесь отражаются только те выплаты, которые фактически прошли в последние три месяца отчетного периода, т. е. в июле – сентябре.

Во-вторых, операция попадает в этот раздел только когда НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. На примере зарплаты за сентябрь, надо сказать, что эта выплата в разделе 2 не должна отражаться, поскольку фактическая выплата будет только в октябре, а налог агент перечислит на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

образец заполнения 6 ндфл в 2016 году на примере:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Образцы заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    Образцы заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    6-НДФЛ многим приходилось переделывать не один раз. Мы разобрались в самых частых ошибках и подготовили примеры и образцы заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

    Огромное количество вопросов по 6-НДФЛ возникает из-за сроков выдачи обычной заработной платы. Одни компании выдают ее до окончания месяца, другие - в следующем месяце, третьи и вовсе не платят. Чтобы понять, как отразить все выплаты в отчете, смотрите образцы заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

    Зарплата выдана до окончания месяца

    Датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она выдается. Эта дата указывается в строке 100 6-НДФЛ. При выдаче зарплаты до окончания месяца, например за июнь - 27 июня, заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года зависит от удержания налога.

    С досрочной зарплаты. С одной стороны, нельзя удержать НДФЛ раньше, чем получен доход. В то же время в кодексе нет штрафов за это, поэтому такой подход допустим. В этом случае в строке 110 6-НДФЛ надо записать дату выдачи заработной платы, в 120 - следующий рабочий день (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@).

    Со следующей выплаты. Можно не удерживать НДФЛ с досрочной заработной платы, потому что доход возникнет только в последний день месяца (письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). Значит, сотрудникам можно перечислить всю начисленную сумму, а налог удержать с будущих денежных выплат. Например, с аванса за июль. В этом случае зарплату за июнь надо отразить в строке 020 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года. А строки 100-140 - в 6-НДФЛ за 9 месяцев.

    Зарплата за июнь - 500 тыс. руб. НДФЛ - 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%).

    Компания выдала зарплату 27 июня. А аванс за июль выдаст 18 июля. Дата дохода в строке 100 6-НДФЛ - 30.06.2016. А порядок заполнения строк 110 и 120 6-НДФЛ отличается.

    НДФЛ удержан в июне. Если налог удержан с досрочной зарплаты, то надо записать в строках:

    • 110 - 27.06.2016
    • 120 - 28.06.2016
    • 130 - 500 000 руб.
    • 140 - 65 000 руб.

    Смотрите образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал ниже.

    Компания удержит НДФЛ в июле. Если компания удержит налог с аванса за июль, то зарплату за июнь заполнит в строках 100-140 6-НДФЛ за 9 месяцев.

    В строке 110 - 18.07.2016, в 120 - 19.07.2016.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, если зарплата выдана досрочно

    Зарплата и пособие начислены в одном месяце, а выданы в другом

    Допустим, компания начислила заработную плату и пособие в июне, а выдала только в июле. Июньскую заработную плату показывают в строке 020 раздела 1 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года. А исчисленный налог с нее - в 040. В 070 удержанный налог с зарплаты за июнь показывать не надо. А в 080 не отражать неудержанный НДФЛ. Так рекомендует делать ФНС (письмо от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Ведь компания удержит НДФЛ в июле.

    Если с зарплатой все ясно, то с отражением больничных возникла путаница. В строке 020 надо показать начисленное пособие, даже оно выплачено после окончания отчетного периода (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@). Но есть два аргумента, которые опровергают позицию ФНС:

    • датой получения дохода пособий считается день, когда перечислены или выданы деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
    • доходы в строке 020 расчета 6-НДФЛ за год и доходы в справках 2-НДФЛ должны совпадать (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). В справках пособия отражают на дату выдачи (письмо ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/19079). Если сделать иначе, то инспекторы потребуют пояснения. Ведь справки не совпадут с данными в 6-НДФЛ.

    В разделе 2 операцию надо показывать в момент завершения, то есть когда компания выдала деньги и удержала налог (письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). Поэтому компания заполнит зарплату и пособие за июнь в строках 100–140 расчета за девять месяцев.

    Компания начислила за январь-июнь зарплату 3 млн руб. и пособие 20 тыс. руб. Зарплату за июнь (500 000 руб.) и пособие выдала 4 июля.

    Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

    В строке 020 расчета за полугодие отразите начисленную зарплату - 3 млн руб. А пособие не отражайте. В строке 040 - исчисленный налог 390 тыс. руб. (3 000 000 руб. × 13%). В 070 - удержанный налог только с зарплаты за январь-май - 325 000 руб. ((3 000 000 руб. - 500 000 руб.) × 13%). В строке 080 поставьте 0 (образец 2).

    Зарплату и пособие за июнь в 6-НДФЛ за полугодие не показывайте. Заполните строки 100-140 в расчете за 9 месяцев. По зарплате надо указать в строках:

    По пособию в строках:

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, если компания начислила и выплатила доходы в разные месяцы

    Зарплата выдана в разные дни

    В случае если зарплата, например за май, выдана в разные дни - 6 и 7 июня, потребуется заполнять два блока строк 100-140 раздела 2.

    В разделе 2 доходы разбиваются по датам. В один блок строк 100-140 можно записать доходы, по которым совпадают даты получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога.

    Дата получения дохода по заработной плате для всех работников одинаковая - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А дата удержания и срок уплаты налога будут отличаться, так как НДФЛ удерживается в день выдачи дохода. Значит, заработную плату за каждый месяц покажите в двух блоках.

    Компания выдала заработную плату работникам цеха за май 6 июня. Доход работников цеха - 400 000 руб. НДФЛ - 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%). Офисным сотрудникам компания выдала зарплату 7 июня. Доход за май - 600 000 руб. НДФЛ - 78 000 руб. (600 000 руб. × 13%). Дата получения дохода в строке 100 - 31.05.2016. НДФЛ компания удерживала два дня - 6 и 7 июня. Поэтому заполнила два блока строк 100–140, как в образце 3.

    Образец заполнения 6-НДФЛ, если зарплата выдана в разные дни

    Зарплата не выдавалась

    Если в течение квартала сотрудники не получили деньги, по кодексу у них возник доход. Ведь дата получения зарплаты - последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    Начисленную зарплату покажите в строке 020, исчисленный налог - в 040. Налог с зарплаты компания удержит только в момент выплаты. Поэтому в 070 поставьте ту сумму, которую удержали в первом квартале.

    Есть два варианта, как заполнить раздел 2 6-НДФЛ при задержке зарплаты.

    1. Раздел 2 можно не заполнять. Ведь компания отражает доходы в разделе 2, когда удержала налог. Тогда строки 100-140 оставьте пустыми (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194@).
    2. В строке 100 указать последний день месяца, за который начислена зарплата. В 110 и 120 - 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.2016 № 11?2–06/0333@).

    Компания начислила за полугодие 1 800 000 руб. В первом квартале она выдала только зарплату за январь-февраль - 600 000 руб. Во втором квартале выплат не было.

    Раздел 1. В строке 020 запишите начисленную сумму 1 800 000 руб. В 040 - исчисленный налог 234 000 руб. (1 800 000 руб. × 13%). В 070 - удержанный налог 78 000 руб. (600 000 руб. × 13%).

    Раздел 2 можно не заполнять или записать в строке 100 - последний день каждого месяца, в 130 - сумму дохода, а в других - нули (см. образец ниже).

    Образец заполнения 6-НДФЛ, если компания задерживает зарплату

    Напомним, срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года - не позднее 1 августа. За опоздание с расчетом компанию могут оштрафовать.

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Заполнения 6-НДФЛ с 2016 года на примере

    Пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года в программах 1С 8.3 и 8.2

    Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

    В данной статье рассмотрим вопрос о том, как в 2016 году произвести заполнение формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и как включить в эти формы прочие доходы физических лиц на примерах . которые не регистрируются в зарплатной подсистеме. Например, доходы от сдачи в аренду имущества. Для таких доходов в программах 1С 8.3 (8.2) предусмотрены специальные документы.

    Учет прочих доходов для НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП 3.0 с 2016 года

    Можно использовать документ «Регистрация прочих доходов». Данный документ интересен тем, что не увеличивает сумму к выплате, то есть к выплате в платежной ведомости в зарплату доходы предложены не будут. Также фиксирует доход и НДФЛ, начисленный на него, в регистрах по НДФЛ. При выгрузке проводок в 1С Бухгалтерию 3.0 (8.3) формируется проводка по начислению такого дохода. А вот выплата фиксируется уже только в 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3).

    Найти данный документ можно в подсистеме «Зарплата» – см.также – прочие доходы. Это журнал таких документов:

    Обращаем внимание на код дохода НДФЛ и дату выплаты:

    Дата выплаты при проведении в 1С 8.3 регистрируется как дата получения дохода в Регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ»:

    Документ «Регистрация прочих доходов» интересен тем, что сразу регистрирует налог и как исчисленный, движение по Регистру отражается с плюсом, и как удержанный:

    А также регистрирует сумму перечисленного налога, то есть все три вида НДФЛ регистрируются одним документом «Регистрация прочих доходов»:

    Можно воспользоваться документом «Операция налогового учета по НДФЛ». Это универсальный документ, позволяющий корректировать Регистры по НДФЛ без того чтобы вводить что-то в регистры начисления зарплаты.

    Учет прочих доходов для НДФЛ в 1С:Бухгалтерия 3.0 (8.3)

    В 1С:Бухгалтерия 3.0 (8.3) есть документ «Операция налогового учета по НДФЛ». В виду ограниченности зарплатного учета в данной программе, этим документом регистрируются также доходы, которые нужно включить в отчетность по НДФЛ в виде дивидендов, сверхнормативных суточных и прочих натуральных доходов. то есть все, что не нужно начислять сотрудникам, но нужно включить в отчетность по НДФЛ.

    Внести документ «Операция налогового учета по НДФЛ» можно из раздела «Зарплата и кадры» – НДФЛ – Все документы по НДФЛ:

    В документе «Операция учета НДФЛ» есть несколько закладок. В закладке «Доходы» указываем дату получения дохода, код дохода и сумму дохода:

    На закладке «Исчислено» показываем дату получения дохода и сумму исчисленного налога:

    На закладке «Удержано по всем ставкам», соответственно, удержанный налог:

    На закладке «Перечислено по всем ставкам» – сумму перечисленного НДФЛ:

    Далее то, что мы зарегистрировали документом «Операция учета НДФЛ», минуя проводки бухгалтерского учета, минуя выплату зарплаты, минуя все – сразу попадает в заполнение формы 6-НДФЛ Раздел 2, где мы можем увидеть суммы дохода и НДФЛ.

    Пример учета прочих доходов для НДФЛ в 1С 8.2 ЗУП 2.5

    В 1С ЗУП 2.5 есть документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам », который позволяет корректировать Регистры по НДФЛ без того, чтобы влиять на сумму к выплате и на Регистры учета начисления.

    В документе «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам» указываем отдельно доходы с датой получения:

    Далее указываем НДФЛ удержанный. При регистрации удержанного НДФЛ обращаем внимание на заполнение срока перечисления – «не позднее следующего за выплатой дохода дня» и сумму выплаченного дохода:

    Проводим документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам», после чего все данные сразу напрямую попадают в отчетность по НДФЛ за 1 квартал 2016: форму 6-НДФЛ и форму 2-НДФЛ:

    Надеемся, данная статья была полезной для Вас!

    Подробнее о начисление и учету НДФЛ в 2016 году можно узнать из наших видеоуроков .

    Вам будет интересно:

    Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

    Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

    Специалисты нашего сайта обсуждают нюансы заполнения формы 6-НДФЛ по итогам 2 квартала 2016 года, рассматривают уже готовый образец и комментируют правила внесения в бланк информации, учитывая рекомендации ФНС нашего государства

    Форма 6-НДФЛ должна сдаваться в налоговую службу, если на фирме трудятся рабочие. Это же относится и ко 2 кварталу текущего года, при этом предельным сроком сдачи такого отчета будет 01.08.16 г. 6-НДФЛ должна содержать сведения по всем рабочим, то есть в ней указываются следующие данные – НК, статья №80, пункт 1:

    • доходы рабочих
    • налоговые вычеты;
    • показатели исчисленного налога;
    • сумма удержанной налоговой выплаты.

    Куда работодатели сдают 6-НДФЛ (по итогам первого полугодие 2016 года)?

    Отчетная форма 6-НДФЛ за первые полгода текущего года должна сдаваться работодателем в местное отделение ИНФС – НК, статья №230, пункт 2:

    • ИП – по адресу прописки;
    • юрлица – по адресу регистрации фирмы.

    Для предпринимателей, что используют ЕНВД, рассматриваемая отчетная форма сдается в то отделение ИНФС, где они регистрировались конкретно по налоговому режиму ЕНВД – НК, статья №230, пункт 2, абзац 6. То есть, в случае, когда деятельность по ЕНВД ведется в нескольких местах и там же учтена фирма, нужно сдавать такое же количество отчетных форм 6-НДФЛ в отделение налоговой службы по месту регистрации с обязательным указанием КПП, ОКТМО.

    В случае, когда у фирмы имеются еще и обособленные подразделения, отчетность по 6-НДФЛ сдается в отделение налоговой службы того района, где рабочие ведут трудовую деятельность и, соответственно, получают прибыль. А вот по доходам рабочих, которые трудятся в головном офисе фирмы, следует сдавать отчеты по адресу ее регистрации – НК, статья №230, пункт 2, абзац 4.

    Как правильно оформить заполнение бланка 6-НДФЛ (по итогам первого полугодия 2016 г.)?

    Согласно приказу №ММВ-7-11/450@ ФНС (от 14.10.15 г.), в котором определен порядок заполнения бланков формы 6-НДФЛ, заполняется данная отчетность и за первое полугодие 2016 г. (то есть за 2 квартал). Чтобы правильно заполнить этот бланк нужно знать его составляющие:

    • титульный лист (отражение общих сведений о фирме и ИП);
    • раздел №1 (данные об общих суммах прибыли рабочих и НДФЛ за отчетный период);
    • раздел №2 (расшифровка показателей из раздела №1 в соответствии с датами фактического получения прибыли рабочими).

    В Порядке (пункт 1.1) рекомендуют брать необходимые для заполнения цифровые показатели из регистров учета налогов по НДФЛ, которые ведутся в обязательном порядке по каждому отдельно взятому рабочему – НК, статья №230, пункт 1. Для этого индивидуального учета специально разработанной регистрационной формы по НДФЛ нет, поэтому работодатели самостоятельно должны ее разработать.

    Нюансы заполнения титульного листа бланка 6-НДФЛ (по итогам первого полугодия этого года)

    1. В верхней части титульного листа бланка прописываются индивидуальные данные фирмы:

    • ИНН – при заполнении расчетного отчета для юрлица в двух последних ячейках поля следует вписывать прочерки;
    • для ИП – ячейки заполняются все цифрами;
    • КПП – в этом поле указывают отдельные реквизиты для головного офиса фирмы и для обособленного подразделения, ИП такие данные не вносят из-за их отсутствия.

    2. Строка «Номер корректировки» - при первичном заполнении бланка проставляется код из трех нулей – «000», при последующих уточненных отчетах с корректировками – «001», «002».

    3. Строка «Период представления (код)» - проставляется кодированный цифровой показатель того отчетного периода, за который данная форма заполняется, его можно найти в Порядке – приложение №1 (для нашего случая это будет «31»).

    4. Строка «Налоговый период (год)» - прописывается отчетный период, то есть год (в нашем случае это «2016»).

    5. Строка «Представляется в налоговый орган (код)» - вносится код того отделения ИНФС, в которое подается этот отчетный документ.

    6. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» - следует вписать код из Порядка – приложение №2:

    • для головного офиса фирмы – «212»;
    • для обособленного подразделения – «220»;
    • для ИП (по месту прописки) – «120».

    7. Строка «Налоговый агент» - записывается наименование фирмы (краткое или полное) либо ФИО предпринимателя без каких-либо сокращений.

    8. Внизу титульного листа проставляются:

    • код по ОКТМО;
    • контактный телефонный номер;
    • количество страниц (после завершения заполнения бланков);
    • кто подает отчет (конкретная фирма в лице руководящего работника, сам ИП, доверенный представитель).

    В обязательном порядке следует поставить заверяющую подпись и дату заполнения. Обратите внимание: печать на титульном листе 6-НДФЛ не ставиться вообще, так как место для нее не предусмотрено.

    Нюансы заполнения раздела №1 бланка 6-НДФЛ (по итогам первого полугодия 2016 г.)

    Данный раздел вмещает в себя информацию об обобщенных показателях доходов, что подлежат обложению НДФЛ, по всем рабочим и сами данные по налогу за определенный период. Эти показатели должны вноситься с самого начала года с учетом нарастающего итога.

    Этот раздел №1 можно разделить еще на несколько. Это зависит от того, кто на этой фирме работает, и какие налоги на доходы им начислялись в зависимости от процентной ставки:

    • для иностранцев-нерезидентов – процентная ставка удержания налога 30% - НК, статья №224, пункт 3;
    • для резидентов – процентная ставка обложения НДФЛ 13% - НК, статья №224, пункт 1.

    Теперь рассмотрим построчное заполнение в подобном случае:

    • 010 – процентная ставка;
    • 020 – доход рабочих, который облагается указанной выше ставкой (без уменьшения прибыли на НДФЛ);
    • 025 – сумма выплаченных дивидендов, облагаемых по ставке 13% (в противном случае ставятся прочерки «-»);
    • 030 – общая сумма вычетов с нарастающим итогом по всем рабочим (учитываются все возможные вычеты – и стандартные, и имущественные, и социальные), здесь прописываются необлагаемые доходы – НК, статья №217, пункт 28;
    • 040 – цифровой показатель общей суммы НДФЛ, который исчисляется с прибыли рабочих;
    • 050 – данные о трудоустроенных иностранцах с патентами (такой рабочий может в заявительной форме оформить прошение об уменьшении НДФЛ на размер аванса, который был выплачен за получение патента – НК, статья №227.1, пункт 6), помимо этого отражается цифровой показатель уже зачтенных авансовых выплат;
    • 060 – общее кол-во тех рабочих, что уже получили доход за отчетный период;
    • 070 – цифровой показатель суммы уже удержанного НДФЛ;
    • 080 – цифровой показатель суммы налога начисленного, но не удержанного;
    • 090 – цифровой показатель суммы НДФЛ, что был излишне удержан и возвращен – НК, статья №231.

    При отсутствии требуемой информации следует в строках проставлять прочерки. Также учитывается такой нюанс: при заполнении нескольких частей данного раздела №1 с учетом различных ставок НДФЛ данные в строки с 060 по 090 вносятся в первой части, а на остальных проставляются прочерки – Порядок, пункт 3.2.

    Рассмотрим еще один нюанс на конкретном примере: у работодателя, официально оформленными, трудятся несколько рабочих, но доходы за первый квартал начислены им не были, так как они находились в отпуске за свой счет. В этом случае отчетность по форме 6-НДФЛ сдается в обязательном порядке, но в разделе №1 проставляются не прочерки а «0».

    Нюансы оформления раздела №2 бланка 6-НДФЛ (по итогам 2 квартала 2016 г.)

    В этом разделе должны отражаться данные, которые касаются доходов рабочих и НДФЛ с них без разделения их по налоговым ставкам. Это означает, что величины прибыли разделяются только по датам их фактического получения – НК, статья №223:

    • для оклада рабочих – последний день отработанного периода (например, месяца);
    • для выплат по отпускному периоду и других денежных пособий – последнее число месяца, когда выдавались эти средства на руки рабочему;
    • для суточных сверх положенной нормы – дата получения денег по факту является дата утверждения авансовой отчетности.

    Информационная таблица: расчеты и удержания НДФЛ (на 2016 год)

    В зависимости от вида дохода рабочего зависит несколько показателей, учитываемых при НДФЛ:

    • его фактическое получение;
    • сроки удержания налога;
    • сроки уплаты в бюджет.

    1. Начисленная заработная плата (за один месяц):

    Стока 130 должна содержать цифровой показатель суммы доходов, которые были начислены рабочим с учетом НДФЛ (по каждой дате без нарастающего итога).

    Строка 140 – размер уже удержанного НДФЛ – Порядок, пункты 4.1, 4.2 (в противном случае это поле не заполняется).

    Все налоговые агенты в нашем государстве сдают отчетную форму 6-НДФЛ до 01.08.16 г.

    Образец заполненной формы отчета 6-НДФЛ (по итогам второго квартала 2016 г.)

    Как уже говорилось, данную форму начинают заполнять с титульной страницы. Особенности:

    • поле корректировки может содержать «нули» - «000» (для первичной формы), «001» … «005» (для последующих форм с уточнениями и корректировками);
    • в поле кода периода вносится срок предоставления 6-НДФЛ (21 – за первый квартал, 31 – за первое полугодие, 33 – за девять месяцев, 34 – за весь год - Порядок, приложение №2).

    После титульной страницы переходим к заполнению страницы раздела №2, который условно подлежит разделению на несколько частей:

    1. По начисленному доходу, с налоговыми вычетами, исчисленным налогом по процентным ставкам, применяемым данной фирмой.

    2. По итоговым сумам налога – удержанного, не удержанного, возвращенного (согласно процентным ставкам по НДФЛ).

    Пример №1 внесения данных в бланк формы 6-НДФЛ: титульный лист и раздел №1 (по итогам второго квартала 2016 года)

    ООО «Книжный дом» работает с применением «упрощенки». Нам известны следующие подробности:

    • количество рабочих – 10 человек;
    • заработная плата рабочим выдается ежемесячно 7-го числа (это прописано в коллективном договоре);
    • за это полугодие общая сумма заработной платы рабочих – 1 миллион 500 тысяч рублей (за июнь заработная плата рабочим составила 250 тысяч рублей, дивиденды отсутствуют, цифровой показатель суммы стандартных вычетов, которые начислялись с начала года – 8 тысяч 400 рублей (на июньскую заработную плату – 1 тысяча 400 рублей)).

    Построчное заполнение раздела №1:

    • 010 – «13%» (ставка НДФЛ);
    • 020 – «1500000» (цифровой показатель общей суммы прибыли рабочих);
    • 025 – «-»;
    • 030 - «8400» (вычеты);
    • 040 – (1500000-8400)х13%= «193908» рублей (исчисленный налог);
    • 045 – «-»;
    • 050 – «-»;
    • 060 – «10» (кол-во рабочих);
    • 070 – 193908-32318= «161590» (цифровой показатель суммы удержанного НДФЛ с вычетом налога с заработной платы за июнь);
    • 080 – «-»;
    • 090 – «-».

    Заполняем раздел №2, в который вносится информация за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем случае с марта по май):

    • по начисленным доходам;
    • НДФЛ;
    • по дате выплат налогов.

    Данные за июнь будут вноситься в отчет за девятимесячный период, потому что заработную плату за этот месяц рабочие получат только в июле, который относится уже к третьему кварталу.

    Пример №2 внесения данных в бланк формы 6-НДФЛ: раздел №2 (по итогам второго квартала 2016 года)

    Для подробного рассмотрения заполнения раздела №2 возьмем данные из примера №1, дополнив их следующей информацией:

    6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с отпускными

    6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

    В 2016 году всем компаниям впервые предстоит сдать новый отчет 6-НДФЛ. Чтобы вы могли без труда справиться, предлагаем почитать наш материал. В нем вы найдете образец 6-НДФЛ, пример заполнения с отпускными.

    6-НДФЛ с 2016 года с отпускными: раздел 1

    В раздел 1 показываются общая сумма дохода, облагаемая НДФЛ, и рассчитанный налог за отчетным периодом. Раздел 1 нужно заполнять по каждой ставке НДФЛ в отдельности нарастающим итогом с начала года.

    С отпускных НДФЛ нужно взимать по той ставке, что и с зарплаты. То есть если отпускные выплачиваются работникам – резидентам РФ, НДФЛ с них нужно заплатить по ставке 13%. Если работник не является резидентом – по ставке 30%.

    Исключение – отпускные иностранцев, которые работают на основании патента, высококвалифицированных иностранных специалистов, иностранцев или лиц без гражданства, которые признаны беженцами или получили временное убежище на территории РФ. С таких отпускных НДФЛ нужно платить по ставке 13% независимо от того, являются такие работники резидентами РФ или нет.

    В строке 010 вписывается ставка НДФЛ. В строке 020 – сумму отпускных, которые были выплачены работникам с начала года и до конца отчетного периода.

    По строке 030 надо указать сумму предоставленных в отчетном периоде налоговых вычетов. По строке 040 – общую сумму исчисленного НДФЛ.

    В строке 060 следует вписать общее количество работников, которым выплачены доходы в отчетном периоде. В строке 070 надо показать сумму удержанного НДФЛ, а по строке 080 – налог, который исчислен, но не удержан.

    В строку 092 вписывается сумма возвращенного НДФЛ, который был излишне удержан.

    Мнение эксперта об отражении отпускных в 6-НДФЛ

    Елена Воробьева. к.э.н. член Палаты налоговых консультантов, рассказала на какие нюансы стоит обратить внимание при отражении в форме 6-НДФЛ отпускных.

    6-НДФЛ с 2016 года с отпускными: раздел 2

    В раздел 2 нужно привести информацию о том, когда у работника возник доход, когда с него был удержан и перечислен НДФЛ.

    Для удобства информацию о том, что указывать в 6-НДФЛ при выплате работникам отпускных, мы представили в таблице.

    Таблица. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ с 2016 года с отпускными Пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года с отпускными

    Рассмотрим, как заполнить раздел 2 при условии, что 14 марта работнику были выплачены отпускные в размере 10 000 руб. за 7 календарных дней.

    Дата фактического получения дохода и удержания НДФЛ – 14 марта. Ее мы впишем в строки 100 и 110 раздела 2.

    Сумму удержанного НДФЛ в размере 1300 руб. (10 000 руб. х 13%) заносим в строку 140, а саму сумму отпускных в строку 130.

    Заплатить НДФЛ с отпускных следует до 31 марта. Эту дату проставляем в строке 120 раздела 2.

    6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

    Ответим на все вопросы по 6-НДФЛ!

    как заполнить Форму 6-НДФЛ

    Ваш подарок: книга «100 вопросов по расчету 6-НДФЛ» при подписке на журнал «Зарплата».

    6-НДФЛ за полугодие: примеры заполнения

    Все для ИП > Налоги > Сдаем 6-НДФЛ за полугодие без ошибок и потери времени

    Сдаем 6-НДФЛ за полугодие без ошибок и потери времени

    Закончился 2 квартал 2016 года, а, следовательно, наступила пора сдавать отчетность 6-НДФЛ за полугодие. Прежде всего, напомним, что сдают ее все налоговые агенты, то есть работодатели, которым необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доход физических лиц, которые являются их работниками. По мнению налоговиков, нововведение поможет усилить контроль за уплатой налогов физическими лицами, хотя пока оно усилило разве что головную боль бухгалтерам …

    В данной статье мы расскажем, как заполнить новую форму правильно, приведем образец заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года, а также рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие в случае, когда получить зарплату люди смогут только в следующем квартале.

    Срок сдачи полугодовой отчетности не позднее 1 августа 2016 года .

    Особенность и основное отличие новой формы от 2-НДФЛ в том, что расчет ведется не по каждому отдельному работнику, а по всему штату сразу. Рассчитывают 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом с начала налогового периода, то есть в расчете будут учитываться данные 1 квартала.

    Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие

    Основные проблемы при оформлении 6-НДФЛ за полугодие возникают в строках 100, 110 и 120. В разделе 2 в позициях 100 и 110 указываются даты получения доходов и удержания НДФЛ. Если у работников были начисления помимо заработной платы (например, больничные, отпускные, компенсации при увольнении), то просто делается несколько блоков 100-140.

    Как правильно проставить числа в форме? На что нужно обратить внимание:

    • Важно помнить, что днями фактического получения дохода считаются последние дни месяца, то есть в строке 100 вы независимо от реальной ситуации указываете 31 марта, 30 апреля и 31 мая.
    • А вот в 110-й позиции уже указывается реальная дата, когда вы смогли выдать зарплату сотрудникам. Это может быть как последний день отчетного месяца, так и первые дни следующего, например 4 апреля, 4 мая или 3 июня.
    • В строке 120 указывается дата, не позднее которой нужно перечислить налог. По закону налог необходимо перечислить в день выплат либо на следующий. Значит, по 120-й позиции у нас могут стоять конкретные числа — 5 апреля, 5 мая или 6 июня (с учетом выходных).
    • Этим показателям должна соответствовать графа 130, где указывается общая сумма полученных денег, и графа 140, сообщающая об удержанном налоге.

    При этом есть одна важная особенность. В следующем разделе мы разберем пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие, когда начислить и выплатить зарплату за июнь работодатель смог только в июле.

    Как заполнить 6-НДФЛ, если выплаты производились в следующем квартале

    Весьма распространена ситуация, когда заработную плату за текущий месяц работодатель выплачивает позже. Для этого случая ФНС дало разъяснения по заполнению: если подобная ситуация попадает на стык кварталов (например, июнь-июль), то последний месяц отчетного квартала не учитывается, а «переносится» в следующий квартал. Таким образом, если компания июньскую зарплату выплатила в июле, то в отчете 6-НДФЛ за полугодие вы июнь не учитываете, и в графе 100 у вас последней датой будет стоять 31 мая. А в следующем отчете данные по графе 100 начнутся с 30 июня .

    Как показать выплату отпускных и больничных в отчете

    С отпускными нужно следовать несколько другой логике. Разница в том, что в клеточках напротив 100 и 110 будет стоять реальная дата выдачи денег на руки сотрудникам (одна и та же), в 120-й — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если отпускные нескольким сотрудникам выданы в один день, то показатели по ним объединяются, а если дни — разные, то заполняется новый блок 100-140.

    Порядок заполнения данных по больничным такой же, как и с отпускными: 100 и 110 содержат одни и те же числа, 120 — последний день месяца, в котором были произведены выплаты по больничным.

    Примеры заполнения 6-НДФЛ при выплатах отпускных и больничных:

    Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для больничных

    Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для отпускных

    Как в отчетности отражаются авансовые выплаты

    Ст. 223 налогового кодекса РФ определяет время получения дохода как последний день месяца, за который начислена заработная плата. Если аванс выплачивался в одном месяце, а зарплата в следующем, то все равно весь расчет ведется по показателям зарплаты. Как отдельный платеж аванс не рассматривается и нигде в форме 6-НДФЛ не указывается.

    Как отражаются подарки от фирмы, полученные сотрудниками

    Нередко компании практикуют поощрения своим сотрудникам в виде подарков или сувениров. Поводом может служить юбилей, важное событие в семье или высокое профессиональное достижение. Законом в данном случае проведена граница: все, что дороже 4000 руб. облагается НДФЛ, а, значит, должно быть занесено в форму 6-НДФЛ. При этом сумма в 4000 — это не просто одного подарка, в всех за год! Так как эта отчетность сводная по всем сотрудникам, то и отражать в отчете нужно обобщенные показатели. Это делается в разделе 1 в позициях 020 и 030. По 020 отображается общая стоимость того, что подарили, а по 030 — сумма вычетов, разрешенных законом.

    Рассмотрим примеры заполнения для двух случаев:

    1. Работники Кукушкин и Бабочкин получили награды в виде призов как лучшие сотрудники отделов. Стоимость призов составила 5000 и 3000 соответственно.
    2. Работница Скворцова получила памятный подарок в связи с юбилеем на сумму 3000 р. При этом в 1 квартале она получила также материальную помощь в размере 2000 рублей.

    В первом случае по строке 020 у нас получится 8000 р. А по 030 — 7000 р. (вычет Кукушкина в 4000 р. и вычет Бабочкина в 3000 р.). Это означает, что с 1000 рублей у Кукушкина компания должна удержать 13% НДФЛ. Поэтому по строке 040 должна быть отражена сумма в 130 рублей.

    Во втором случае, несмотря на сумму подарка меньше лимита, удержать НДФЛ тоже придется. Дело в том, что 6-НДФЛ за полугодие считается нарастающим итогом. Следовательно, общая сумма выплат Скворцовой составила 5000 р. лимит превышен на 1000 р. Эта разница и облагается налогом со ставкой в 13%.

    Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие показано в уже оформленном под сдачу образце:

    Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 1

    Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 2

    Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года можно по ссылке выше .

    Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментариях ниже. Следите за свежими статьями через нашу группу ВКонтакте — подписывайтесь!

    Сдаем 6-НДФЛ за полугодие без ошибок и потери времени обновлено: Август 17, 2016 автором: Все для ИП